или через

Налог на имущество долевой собственностью: кто облагается налогом и пример расчета

Содержание

Кто облагается налогом по имуществу в долевой собственности

Расчет налога на имущество при долевой собственностГ

Особенности расчета налога на долевую собственност

Пример расчета налог на недвижимость в долевой собственности

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Общая долевая собственность предполагает совместно ведение имущества несколькими лицами. Оно разделено на доли в процентах (реже – в дробях). Каждый участник имеет право использовать, владеть и распоряжаться своей частью имущества.

Важно: Ст. 249 ГК РФ определяет обязательство каждого лица, имеющего долю в имуществе, уплачивать налоги, сборы и иные платежи.

Мы расскажем как взимается налог на имущество долевой собственностью, порядок его расчета и возможность получения льготы, чтобы вы имели юридическую защиту при обращении в ФНС. 

Кто платит налог на имущество долевой собственностью

Нормативно-правовой базой, регулирующей все вопросы, связанные с уплатой и исчислением налога на имущество физических лиц в долевой собственности, является гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщики – физические лица, которые имеют в собственности часть имущества. Важное условие – это имущество, должно выступать объектом налогообложения:

  • дом,
  • помещение,
  • гараж,
  • не завершеный объект,
  • предприятие,
  • другие сооружения.

Важно: Налог не оплачивается на общее имущество многоквартирного дома.

Ст. 401 НК РФ устанавливает открытый перечень объектов налогообложения. Иными словами, в него могут быть включены иные здания и помещения (например, садовый домик).

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Расчет налога на имущество при долевой собственности

Налог на имущество физлиц относится к местному типу налогообложению, поэтому его ставка определяется актами местных контролирующих органов. В основе налога кадастровая или инвентаризационная цена объекта.

Кадастровая стоимость:

  • зависит от престижности строения, его расположения, этажа и др.
  • максимально соответсвует рыночной стоимости.

Инвентаризационная стоимость:

  • учитывается только себестоимость применённых материалов (+ уровень износа) и конструкция (стены, окна, двери),
  • ниже рыночной стоимости.

 При расчете по кадастровой стоимости, максимальный размер ставки на :

0,1% В отношении вышеперечисленных объектов (дома, помещения, гаража и др. сооружений по ст. 401 НК РФ).
 2%При условии, что кадастровая стоимость от 300.000.000 руб.
0,5% В отношении других объектов.

 

Если в основе стоимость по кадастру, то ставка может быть снижена до 0 или повышена, но не более чем в 3 раза (по решению органа населенного пункта).

Если расчет налог на доход от долевого участия осуществляется по инвентаризационной стоимости недвижимости, то налог равняется:

 До 300 тыс руб. 

       0,1%

 От 300 тыс до 500 тыс руб.

       0,3%

 От 500 тыс руб.

         2%

 Особенности расчета налога на долевую собственность

Обязанность по расчету налога возлагается на территориальное отделение ФНС. Каждый владелец части имущества получает уведомление, в котором указывается:

  • налоговая ставка,
  • объект, который подлежит налогообложению,
  • налоговая база,
  • срок оплаты.

Важно: На оплату налога собственнику доли в имуществе дается 30 дней от получения уведомлени.

Расчет производится пропорционально доле, принадлежащей каждому участнику! Следовательно, налоги при продаже долевого строительства рассчитывается не на всю квартиру и затем делится поровну между собственниками, а изначально определяется на каждого из них в отдельности.

Формула расчета:

Размер налога для участника долевой собственности = размер налога с кадастровой (инвентаризационной) стоимости объекта Х долю в праве общей долевой собственности.

Обязанность по уплате рассчитанной суммы возлагается на каждое лицо, владеющего долей в имуществе.

Итак, для расчета размера налог на доход от долевого участия необходимо знать:

  • цена объекта (по кадастру или инвентаризационную)
  • инвентаризационную (кадастровую) стоимость доли конкретного налогоплательщика
  • ставка налога, согласно местной алоговой инспекции.

Письмо МинФина РФ №03-05-06-01/46 указывает, что важно применять ставки, установленные именно для стоимости доли в имуществе!

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Пример расчета налога на недвижимость в долевой собственности

Супруги, на праве долевой собственности, владеют частным домом, по 50%. Инвентаризационная стоимость строения – 550 тыс руб. Ставка в их городе равна 0,1% до 300 тыс руб. и 1.5% от 500 тыс руб.

В этой ситуации налоговая база каждому равна 275 тыс руб. (550.000/2). Актуальна налоговая ставка в размере 0,1%. Сумма налога к оплате - 275 руб. (275.000 х 0,1%).

Из приведенного примера видно, что объектом налогообложения выступает часть от общей собственности.

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Если налоговые льготы при долевом имуществе принадлежат одному из собственников, то он не уплачивает налог, подсчитанный с принадлежащей ему части. Следовательно, другие лица продолжают оплачивать его в полном объеме.

Право на льготу принадлежит:

  • героям СССР и РФ,
  • инвалидам I и II группы,
  • инвалидам детства,
  • участникам ВОВ,
  • иным лицам по ст. 407 НК РФ.

Важно: Другие льготы могут устанавливаться на местном уровне. Чтобы уточнить их наличие, рекомендуется обращаться в Администрацию населенного пункта или отделение ФНС.

Если льгота предоставляется не конкретному гражданину, а устанавливается на все имущество, то все участники освобождаются от внесения налога.

 

.
Комментарии 0

Не забудьте авторизоваться если Вы зарегистрированны на сайте.
Если Вы тут впервые новая учетная запись будет создана автоматически.
Временный пароль для входа будет выслан на указанный email.

Регистрируйтесь, оставляйте свои комментарии, обменивайтесь мнениями
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Если вашего нас.пункта нет в списке выберите ближайший от вас город

мы в соцсетях